(资料图片仅供参考)
1、执行《企业会计准则》:2014年5月份补交时调账,借:以前年度损益调整620 贷:应交税费——应交所得税620期末结转,借:利润分配——未分配利润620 贷:以前年度损益调整620同时还要对利润分配的数额进行调整,如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积——法定盈余公积62 贷:利润分配——提取法定盈余公积62 借:利润分配——提取法定盈余公积62 贷;利润分配——未分配利润62如果涉及到其他科目,也要进行调整。
2、 如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。
3、或者先调到“营业外支出”科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。
4、 利润表的利润额是436.46。
5、总账利润额是--183.54元,账表不符的原因,是因为总账的利润已经减除了所得税费用,而利润表上没有把所得税费用填入报表,结果报表上利润总额是436.46,无所得税费用,净利润也就是436.46,你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可,净利润就是-183.54,和总账就一致了。
本文分享完毕,希望对你有所帮助。
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1、执行《企业会计准则》:2014年5月份补交时调账,借:以前年度损益调整620
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