(资料图片仅供参考)

1、执行《企业会计准则》：2014年5月份补交时调账，借：以前年度损益调整620 贷：应交税费——应交所得税620期末结转，借：利润分配——未分配利润620 贷：以前年度损益调整620同时还要对利润分配的数额进行调整，如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积——法定盈余公积62 贷：利润分配——提取法定盈余公积62 借：利润分配——提取法定盈余公积62 贷；利润分配——未分配利润62如果涉及到其他科目，也要进行调整。

2、 如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

3、或者先调到“营业外支出”科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

4、 利润表的利润额是436.46。

5、总账利润额是--183.54元，账表不符的原因，是因为总账的利润已经减除了所得税费用，而利润表上没有把所得税费用填入报表，结果报表上利润总额是436.46，无所得税费用，净利润也就是436.46，你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可，净利润就是-183.54，和总账就一致了。

本文分享完毕，希望对你有所帮助。

标签： 盈余公积 利润分配 以前年度损益调整 所得税汇算